Analyse rapide des comptes de la ville de Nice (1/2)

Note:

N'ayant que peu de connaissances en comptabilité des collectivités territoriales, je ne m'aventurerai pas dans une analyse trop poussive...

La dette et les produits et charges de fonctionnement de la ville

Mise à jour Avril 2016 avec les données de 2014
2e mise à jour, Janvier 2017 avec les données de 2015 

Résumé 2015:
- stabilisation de la dette (mais à un niveau assez important)
- baisse des dotations obtenues par la ville mais les impôts totaux montent toujours (alors que la population niçoise diminue...)
- Très forte hausse des charges financières en 1 an ( multipliées par 2,3 )

Encours de la dette

 

Encours de la dette de la ville de Nice (2000 - 2015)

On constate une baisse de l'endettement de la ville de 2000 à 2004, avant de reprendre une hausse assez importante (+64% entre 2004 et 2013) ! Cela représentait en 2013 une dette de 1518€ par Niçois. Depuis, elle diminue sensiblement...

Produits et charges de fonctionnement

 

Total des produits et charges de fonctionnement de la Ville de Nice (2000 - 2015)

Les produits de fonctionnement :

• Impôts Locaux 
• Autres impôts et taxes 
• Dotation globale de fonctionnement 

Les charges de fonctionnement :

• Charges de personnel
• Achats et charges externes
• Charges financières
• Contingents
• Subventions versées

Jusqu'en 2006, les produits étaient assez nettement supérieures aux charges. On avait alors un résultat conséquent ce qui semblait plutôt rassurant (Près de 100 millions € en 2000).
Les charges sont ensuite remontées plus vite que les rentrées d'argent, ce qui a asséché le résultat  comptables de la ville (59 000€ seulement en 2013).
On constate également "l'effet crise" en 2009 qui s'est résorbé en un peu moins de 2 ans.
En 2014 et 2015, le résultat comptable s'éloigne de la zone rouge et stabilise autour de 24 millions d'euro.

Ventilation des produits et des charges

Avant toute chose, ces informations ne sont que (très) partielles. Toutes les données ne sont pas fournies par le ministère quant à la ventilation des comptes.
Exemple : Les 3 catégories des produits de fonctionnement ne représentent que 75% du total des produits pour l'année 2013.

Les produits  

 

Produits de fonctionnement de la ville de Nice (2000 - 2015)

2000 à 2002, baisse des impôts locaux collectés, sans doute à cause de la mutualisation des ressources, ou plutôt du report des taxes sur les autres communes, suite à la création de la CANCA (aujourd’hui Métropole Nice Cote d'Azur fera l'objet d'un autre billet). 15 ans plus tard, les impôts sont au même niveau qu'avant leur chute (plus de 50% de hausse, alors que l'inflation cumulée n'a été que de 23% entre 2002 et 2015)
Les dotations ont entamé une baisse assez inquiétant depuis 2010 (-18 millions d'euro)

Les charges 

 

Charges de fonctionnement de la ville de Nice (2000 - 2015)

Les subventions versées par la ville sont restées relativement stables (+23% en 14 ans).
Les charges financières restaient relativement stables depuis 2000 ce qui était assez rassurant. Malheureusement, comme le montre le graphique, les charges financières ont littéralement explosé en 2015 : multiplié par 2,3 en 1 an!
Enfin, courbe étonnante, celle des contingents. Les contingents sont, si ma définition est bonne, les heures supplémentaires payées (elles ne sont donc pas inclues dans les charges de personnels). En 2009, crise oblige (?), c'est "niet" pour les heures supp' des agents de la ville de Nice.

Analyse rapide des comptes de la ville de Nice (2/2)

Mise à jour 1 : Avril 2016 avec les données de 2014
Mise à jour 2 : Janvier 2017 avec les données de 2015

Les investissements

Emplois et ressources d'investissement de la ville de Nice (en milliers d'euro)

Les investissements regroupent les flux entrants et sortants qui visent à financier les biens immobiliers. Pour plus d'informations, voir le site de l'état.
 Pour la ville de Nice, nous constatons de nombreuses variations.
Je ne trouve pas d'explications pour le pic de 2002, le passage à l'euro n'est pas supposé avoir d'effets? Si un lecteur a une idée sur la question..
Une augmentation assez nette entre 2004 et 2007, sans doute liée aux investissements du tramway...
Depuis, les investissements suivent une tendance baissière assez franche.

Les ressources d'investissement

Suventions d'investissement et emprunts reçus par la ville de Nice (en milliers d'euros)

Elles sont composées de subventions et d'emprunts.
La ville s'est naturellement endettée pour le financement du tramway de 2005 à 2007. Depuis, les ressources d'investissement ont diminué peu à peu avec, en 2014, une chute des emprunts compensés par des subventions relativement importantes.

Les emplois d'investissement

 

Emplois des investissements par la ville de Nice (en milliers d'euros)

Ce qui peut paraitre étonnant ici, c'est la baisse constante des remboursements d'emprunts. Cela pourrait s'expliquer par une plus grande durée de remboursement : les annuités diminuent, mais la durée s'allonge (et généralement, les taux/les intérêts sont plus importants...)
En 2014, gros coup de frein sur les dépenses d'équipements.

Capacité d'Auto-Financement.

La CAF est la différence entre les produits de fonctionnement (hors ventes d'immobilisations) et les charges de fonctionnement. Le maire utilise en général la CAF pour financer ses investissements (en plus des emprunts, subventions, etc.). Ici la CAF est calculée "nette des remboursements d'emprunts".

Capacité d'auto-financement nette du remboursement en capital des emprunts de la ville de Nice (en milliers d'euro)

On constate que la ville a du mal à rester régulière vis à vis de sa capacité à s'autofinancer.

"Surplus ou sur-utilisation des ressources d'investissement"

Pour expliquer simplement ce graphique, si l'on se situe en dessous de 0, cela signifie que l'on a emprunté plus que ce que l'on a dépensé en investissements. On se retrouve avec un surplus de liquidités... ce qui fait plaisir aux banquiers dans un premier temps (l'argent n'est pas gratuit, n'est ce pas?) et, peut-être, permet aussi de financer indirectement les coûts de fonctionnement de la ville ? Ce second point paraît inquiétant car cela signifierait que la ville vit au dessus de ses moyens...

Le "Résultat d'Ensemble"

Ce résultat n'a pas tellement de signification comptable (de mon point de vue), car il additionne deux résultats ayant des rapports assez différents. Mais cela ne nous empêche pas de l'exposer :

 

Résultat d'ensemble (résultat comptable - besoin/capacité de financement de la section investissement) (en milliers d'euro)

Le résultat d'ensemble correspond au résultat comptable (produits - charges de fonctionnement) auquel on rajoute la capacité (ou besoin) de financement de la section d'investissement.
Depuis 2006, le résultat a chuté très fortement. Cela peut paraître inquiétant, mais il faut garder à l'esprit qu'il s'agit d'une organisation "publique", elle n'est pas là pour faire des bénéfices.
Cette chute s'explique donc par une CAF assez irrégulière, mais aussi, comme nous l'avons vu dans le premier billet, par une baisse du résultat comptable (hausse des charges mais stagnation des produits).
En 2015, bonne nouvelle, le résultat repart très nettement à la hausse, du fait de nos ressources d'investissement en excés et d'un résultat comptable stable.



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